Prinsjesdag 2023: belangrijkste fiscale maatregelen voor ondernemers

22 september 2023

Prinsjesdag 2023: belangrijke fiscale maatregelen voor ondernemers

Op Prinsjesdag (dinsdag 19 september 2023) zijn er weer een hoop plannen en maatregelen voor 2024 aangekondigd. Zo werd er aangekondigd dat er in 2024 flink geïnvesteerd zal worden in armoedebestrijding. Met een koopkrachtpakket van 2 miljard zullen de lage inkomens gesteund worden. De gemiddelde koopkracht voor alle huishoudens zal door dit plan met ongeveer 1,7% stijgen. Naast het koopkrachtpakket zijn er ook heel wat fiscale maatregelen aangekondigd voor het belastingjaar 2024. We snappen heel goed dat je misschien niet de hele Troonrede hebt gevolgd of alle belangrijke informatie eruit hebt kunnen halen. Daarom zetten wij nog even de belangrijkste punten van Prinsjesdag voor jou als ondernemer op een rijtje.

Belangrijkste fiscale maatregelen:

Inkomstenbelasting

• Verhoging algemene heffingskorting en ouderenkorting
  De algemene heffingskorting stijgt van €3070 naar €3374 voor niet-AOW-gerechtigden en van €1583 naar €1741 voor AOW-gerechtigden. De ouderenkorting wordt verhoogd naar €2017 en de alleenstaande-ouderenkorting naar €526.
• Veranderingen in box 1 inkomstenbelasting
  In 2024 wordt de inkomensgrens van de tweede schijf in box 1 verhoogd van €73.031 naar €75.624. Ook is het belastingtarief van de eerste inkomensgrens in 2024 iets hoger, namelijk 36,97% in plaats van 36,93%.
• Twee schijven in box 2 (belastbaar inkomen aanmerkelijk belang)
  In 2023 bestaat box 2 van de inkomstenbelasting uit 1 schijf met een tarief van 26,9%. Vanaf 2024 zal box 2 bestaan uit twee schijven. Over inkomsten tot €67.000 moet men 24,5% belasting betalen en daarboven 31%. Deze verandering heeft vooral veel invloed op de dividendbelasting.
• Verhoging tarief box 3 en het heffingsvrije vermogen blijft gelijk
  Vanaf 2024 zal het tarief van box 3 waarschijnlijk met 2%-punt verhoogd worden tot 34%. Het heffingsvrije vermogen in box 3 zal niet geïndexeerd worden met ingang van 1 januari 2024, daardoor blijft het heffingsvrije vermogen €57.000 en voor fiscale partners €114.000.
• Afschaffing betalingskorting voorlopige aanslag IB
  Vanaf 1 januari 2024 wordt de betalingskorting voor de voorlopige aanslag Inkomstenbelasting afgeschaft. Daarvoor ontving je nog een betalingskorting als je het gehele bedrag in één keer betaalde voor de eerste vervaldag.
• Verlaging MKB-winstvrijstelling
  De MKB-winstvrijstelling is altijd 14% geweest maar zal nu verlaagd worden naar 12,7%. Hierdoor moet je als MKB belasting betalen over een groter deel van je winst.
• Verdere afbouw zelfstandigenaftrek
  Zoals al eerder bekend was gemaakt, wordt de zelfstandigenaftrek verder afgebouwd. Vanaf 1 januari 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek €3750. Op dit moment (2023) is de zelfstandigenaftrek nog 5030 euro.

Vennootschapsbelasting

• Verruiming herinvesteringsreserve
  Vanaf 2024 worden de voorwaarden voor de financiële herinvesteringsreserve (HIR) versoepeld waardoor de regeling breder inzetbaar is.

Fiscale aftrekposten

• Verlaging energie-investeringsaftrek
  De energie-investeringsaftrek wordt waarschijnlijk vanaf 1 januari 2024 verlaagd van 45,5% naar 40%.
• Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
  Vanaf 1 januari 2024 wordt de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd van 21 cent per kilometer naar 23 cent per kilometer. In 2022 was de reiskostenvergoeding nog 19 cent per kilometer. Deze onbelaste reiskostenvergoeding mag je als ondernemer rekenen als je met eigen vervoer reist voor zakelijke doeleinden, bijvoorbeeld als je naar kantoor gaat met je privéauto.
• Beëindiging STAP-budget
  Zoals al eerder was aangekondigd, stopt het STAP-budget vanaf 1 januari 2024. Het laatste STAP-aanvraagtijdvak start op 15 november 2023.

Loonbelasting

• Minimummaandloon wordt minimumuurloon
  Vanaf 2024 gaat het minimumuurloon in. Op dit moment (2023) bestaat er nog een minimummaandloon waardoor het minimumloon voor mensen met een 40-urige werkweek hetzelfde is als voor mensen met een 36-urige werkweek. Met ingang van het minimumuurloon gaan mensen die meer dan 36 uur per week werken erop vooruit.
• Beëindiging tijdelijke verhoging vrije ruimte WKR
  De vrije ruimte van de Werkkostenregeling (WKR) was in 2023 tijdelijk verhoogd van 1,7% naar 3%. Vanaf 2024 zal de vrije ruimte naar 1,92% gaan. De WKR is een populaire regeling waarmee werkgevers via de vrije ruimte onbelaste vergoedingen kunnen geven aan werknemers.
• Verruiming vrijstelling OV-kaart
  Op dit moment (2023) is het zakelijke gebruik van een OV-kaart die wordt vergoed door de werkgever niet fiscaal belast en het deel van het privégebruik is wel belast. Vanaf 1 januari 2024 zal er geen belasting verschuldigd zijn op OV-kaarten die door werkgevers worden vergoed, op voorwaarde dat de OV-kaart ook voor zakelijke reizen wordt gebruikt. Het maakt niet uit wat de verhouding tussen zakelijk en privé is.

Overig

• Verhoging kindgebonden budget
  Het kindgebonden budget wordt door middel van 6 kleine aanpassingen verhoogd. Zo wordt bijvoorbeeld het maximumbedrag van het eerste kind verhoogd met €750 per jaar en voor het tweede en derde kind met €883 per jaar.

Dit zijn de belangrijkste aangekondigde fiscale maatregelen op Prinsjesdag voor ondernemers. Er zijn natuurlijk nog heel veel andere (fiscale) plannen. Het kan daarom zeker handig en interessant zijn om nog meer kennis op te doen van andere aangekondigde plannen en maatregelen.

Gerelateerde artikelen