Hoe kan ik gebruik maken van de zelfstandigenaftrek?

Hoe kan ik gebruik maken van de zelfstandigenaftrek?

Ben jij zelfstandige? Dan heb je misschien recht op de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek is een hele belangrijke aftrekpost voor ondernemers voor de inkomstenbelasting.

Voorwaarden

Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je hebt dus een eenmanszaak of VOF en geen BV.
  • Je voldoet aan het urencriterium

Hoeveel zelfstandigenaftrek krijg je?

Het bedrag van de zelfstandigenaftrek verandert per jaar. Het bedrag wordt door de overheid per jaar afgebouwd en dit wordt deels gecompenseerd met een verhoogde heffingskorting. Voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt in het jaar 2022 is dit bedrag 6.310 euro. Dit bedrag mag je aftrekken van je belastbaar inkomen. Ondernemers die de AOW-leeftijd al hebben bereikt mogen 50% van dit bedrag aftrekken. In 2022 is het belastingvoordeel wel beperkt. Voor de aftrek geldt een maximaal belastingtarief van 40%. Wanneer je inkomen in een hoger belastingtarief valt van bijvoorbeeld 49,5% mag je het bedrag aftrekken voor een tarief van 40%. Verder is de zelfstandigenaftrek niet meer dan de winst van je onderneming, tenzij je in aanmerking komt voor de startersaftrek. Dan geldt deze beperking niet.

Voorbeeld 1: Je bent 33 jaar, je voldoet aan alle voorwaarden en je hebt een inkomen van 70.000 euro per jaar waardoor je in de hoogste belastingschijf van 49,5% valt. Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt dus voor jou is de aftrek 6.310 euro. Over die 6.310 euro zou je eigenlijk €6.310 * 49,5% = €3.123 belasting betalen. Je belastingvoordeel is iets lager dan €3.123 omdat je belastingtarief van 49,5% hoger is dan het maximum van 40%. Je krijgt daarom een belastingvoordeel van €6.310 * 40% = €2.524

Voorbeeld 2: Je bent 80 jaar, je voldoet aan alle voorwaarden en je hebt een inkomen van 15.000 euro waarover je het laagste belastingtarief van 37,10% betaalt. Je hebt de AOW-leeftijd bereikt dus jouw zelfstandigenaftrek bedraagt 50% van 6.310 euro en dat is 3.155 euro. €3.155 * 37,10% = €1.171 belastingvoordeel.

Hoe vraag ik de zelfstandigenaftrek aan?

De zelfstandigenaftrek hoef je niet aan te vragen. Bij de aangifte van de inkomstenbelasting krijg je een aantal vragen die bepalen of je recht hebt op deze aftrek. Als je hier recht op hebt, wordt automatisch de zelfstandigenaftrek van je winst afgetrokken.