Laatst bijgewerkt: 20 augustus 2024
Extra handhaving op ZZP'ers schijnzelfstandigheid vanaf 2025
Met de strengere handhaving op schijnzelfstandigheid die per 1 januari 2025 ingaat, is het voor zzp’ers belangrijk om goed voorbereid te zijn. De Belastingdienst zal strenger controleren op situaties waarin zelfstandigen eigenlijk werknemers zijn, zonder dat zij de bijbehorende rechten en plichten hebben. In dit artikel gaan we in op wat schijnzelfstandigheid is, welke risico’s eraan verbonden zijn en hoe je dit kunt voorkomen. We bespreken ook de rol van de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) in deze context.
Wat is schijnzelfstandigheid?
Schijnzelfstandigheid doet zich voor wanneer iemand als zzp’er werkt, maar de arbeidsrelatie in de praktijk sterk lijkt op een dienstverband. Dit kan zich uiten in kenmerken, zoals:
- Regels en richtlijnen: De zelfstandige werkt volgens specifieke richtlijnen van de opdrachtgever, vergelijkbaar met de instructies die een werknemer zou ontvangen.
- Werktijden: De zelfstandige heeft weinig vrijheid om zijn werktijden en werkplek te bepalen.
- Afhankelijkheid: De zelfstandige is grotendeels afhankelijk van één opdrachtgever voor zijn inkomen.
- Middelen van de opdrachtgever: De zelfstandige gebruikt middelen van de opdrachtgever, zoals kantoorruimte of een laptop.
Wanneer opdrachtgevers zelfstandige onder deze voorwaarden laten werken, wordt het gelijke speelveld verstoord. De opdrachtgever (die feitelijk optreedt als werkgever) ontloopt daarmee zijn verplichtingen tegenover de werkende, maar vooral ook tegenover de overheid, waardoor de schatkist geld misloopt.
De Wet DBA en schijnzelfstandigheid
De Wet DBA is in Nederland ingevoerd om schijnzelfstandigheid bij zzp'ers tegen te gaan. Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een zzp'er in de praktijk als werknemer werkt, maar op papier als zelfstandige wordt beschouwd. De Wet DBA helpt om deze situaties te herkennen en te corrigeren. Dit gebeurt onder andere via modelovereenkomsten, die vastleggen dat de samenwerking een zelfstandige arbeidsovereenkomst betreft. Bij overtreding kunnen zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer naheffingen en boetes verwachten van de Belastingdienst.
Risico’s voor ZZP’ers
Met de nieuwe handhaving die in 2025 ingaat, worden de risico’s voor zzp’ers groter als blijkt dat zij onterecht als zelfstandige worden behandeld. De risico’s zijn onder andere:
- Fiscale correcties: Als je feitelijk een werknemer blijkt te zijn, kunnen belastingvoordelen zoals de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling worden gecorrigeerd. Dit kan leiden tot naheffingen, boetes en het terugbetalen van belastingvoordelen.
- Verplichtingen richting sociale verzekeringen: Je kunt ook verplicht worden om achterstallige premies voor sociale verzekeringen te betalen, zoals premies voor de werknemersverzekeringen.
- Risico’s voor opdrachtgevers: Ook opdrachtgevers lopen aanzienlijke risico’s. Als de arbeidsrelatie als dienstverband wordt aangemerkt, kunnen zij aansprakelijk worden gesteld voor niet-betaalde loonheffingen en sociale premies, en kunnen er boetes volgen.
Hoe voorkom je schijnzelfstandigheid?
- Maak afspraken duidelijk: Bespreek je arbeidsrelatie met je opdrachtgever en gebruik een modelovereenkomst om vast te leggen dat je als zelfstandige werkt.
- Voeg expliciete bepalingen toe: Neem een bepaling op zoals: “Partijen verklaren hierbij uitdrukkelijk dat de overeenkomst geen arbeidsovereenkomst is. Het betreft een overeenkomst van opdracht conform artikel 7:400 van het Burgerlijk Wetboek. Partij 1 voert de opdracht naar eigen professioneel inzicht uit en is vrij om te bepalen op welke wijze de opdracht wordt uitgevoerd.”
- Werk voor meerdere opdrachtgevers: Probeer niet afhankelijk te zijn van één opdrachtgever en behoud voldoende zelfstandigheid in je werk.
- Wees kritisch bij nieuwe opdrachten: Controleer of de voorwaarden van je contract je zelfstandige status ondersteunen.
- Houd goede administratie bij: Registreer je uren en bewaar bewijsstukken om je zelfstandigheid te kunnen aantonen bij controles.
- Check je status bij de Belastingdienst: Gebruik dit van hulpmiddel van het ministerie en doe deze test van de Belastingdienst om te controleren of je als zelfstandige of werknemer wordt gezien.
Conclusie
Met de komst van strengere handhaving op schijnzelfstandigheid in 2025 is het van groot belang dat zowel zzp’ers als opdrachtgevers zich goed voorbereiden. Door duidelijke afspraken te maken, je administratie op orde te houden en zorgvuldig om te gaan met modelovereenkomsten, kun je de risico’s van de nieuwe regels verminderen. Zorg ervoor dat je voldoet aan de wetgeving en bent voorbereid op de controles die komen. Dit helpt je boetes te voorkomen en je ondernemerschap zonder zorgen voort te zetten.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
