Laatst bijgewerkt: 26 augustus 2024
Dividenduitkering: Wat zijn de spelregels?
Het uitkeren van dividend is een belangrijke stap voor veel ondernemers. Maar hoe werkt het precies en waar moet je op letten? In dit artikel leggen we de basisregels uit voor het uitkeren van dividend en welke stappen je moet volgen om problemen te voorkomen.
Wat is een dividenduitkering?
Dividend is een deel van de winst die een vennootschap (BV of NV) uitkeert aan haar aandeelhouders. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kun je jezelf dividend uitkeren. Het is belangrijk om te weten dat je vennootschap meestal dividendbelasting moet inhouden op deze uitkering. Deze dividendbelasting moet je zien als voorheffing. Als DGA betaal je namelijk inkomstenbelasting in box 2 over jouw ontvangen dividend. De dividendbelasting die jouw vennootschap heeft afgestaan kan worden verrekend met de belasting die jij in box 2 betaalt.
Veranderingen in de dividendbelasting in 2024
Vanaf 2024 geldt een nieuw belastingtarief in box 2. Waar het tarief voorheen 26,9% was, zijn er nu twee schijven:
- 24,5% voor een box 2-inkomen tot € 67.000 (per fiscale partner)
- 33% voor een box 2-inkomen vanaf € 67.000 (per fiscale partner)
Dit betekent dat je minder belasting betaalt over lagere dividenduitkeringen, maar meer over hogere. De tarieven en bedragen gelden niet per dividenduitkering, maar voor het totale dividendinkomen in een jaar.
De Balanstest en uitkeringstoets
Voordat je dividend kan uitkeren, moet je vennootschap aan twee belangrijke voorwaarden voldoen: de balanstest en de uitkeringstoets.
- Balanstest: De BV moet voldoende eigen vermogen hebben, boven op de reserves die wettelijk of volgens de statuten verplicht zijn.
- Uitkeringstoets: Het bestuur van de BV moet beoordelen of de vennootschap na de dividenduitkering nog steeds haar schulden kan betalen. Als je als DGA weet (of zou moeten weten) dat dit niet het geval is, kun je privé aansprakelijk worden gesteld.
Hoeveel dividend mag je uitkeren?
Als DGA bepaal je zelf hoeveel dividend je wilt uitkeren, zolang je BV financieel gezond blijft en aan de voorwaarden voldoet. Het bestuur van de BV moet instemmen met het voorstel, tenzij dit de financiële stabiliteit van de vennootschap in gevaar brengt.
Het boeken van dividenduitkeringen
Zodra de dividenduitkering is goedgekeurd, moet je dit opnemen in de boekhouding. Dit bestaat uit de uitkering zelf en de dividendbelasting die de vennootschap hierover betaalt.
Het uitkeren van dividend is vaak fiscaal voordeliger dan het uitkeren van extra salaris. Zeker met de nieuwe belastingtarieven die vanaf 2024 gelden, is het aan te raden om jaarlijks in ieder geval €67.000 dividend per fiscaal partner uit te keren. Zorg er echter voor dat je aan de wettelijke eisen voldoet, zoals de balanstest en de uitkeringstoets, om financiële problemen en aansprakelijkheid te voorkomen.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
