Laatst bijgewerkt: 16 juni 2025
Dividenduitkering: Wat zijn de spelregels?
Het uitkeren van dividend is een belangrijke stap voor veel ondernemers. Maar hoe werkt het precies en waar moet je op letten? In dit artikel leggen we de basisregels uit voor het uitkeren van dividend en welke stappen je moet volgen om problemen te voorkomen.
Wat is een dividenduitkering?
Dividend is een deel van de winst die een vennootschap (BV of NV) uitkeert aan haar aandeelhouders. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kun je jezelf dividend uitkeren. Het is belangrijk om te weten dat je vennootschap meestal dividendbelasting moet inhouden op deze uitkering. Deze dividendbelasting moet je zien als voorheffing. Als DGA betaal je namelijk inkomstenbelasting in box 2 over jouw ontvangen dividend. De dividendbelasting die jouw vennootschap heeft afgestaan kan worden verrekend met de belasting die jij in box 2 betaalt.
Veranderingen in de dividendbelasting in 2025
Vanaf 2025 gelden nieuwe tarieven in box 2. Er zijn twee schijven:
-
24,5% over het box 2-inkomen tot € 67.804 (per fiscale partner)
-
31% over het box 2-inkomen vanaf € 67.804 (per fiscale partner)
Let op: deze tarieven gelden voor het totale dividendinkomen per jaar, en niet per afzonderlijke dividenduitkering. Het kan dus fiscaal aantrekkelijk zijn om jaarlijks tot € 67.804 per fiscale partner aan dividend uit te keren, zolang de onderneming financieel gezond blijft.
De Balanstest en uitkeringstoets
Voordat je dividend kan uitkeren, moet je vennootschap aan twee belangrijke voorwaarden voldoen: de balanstest en de uitkeringstoets.
- Balanstest: De BV moet voldoende eigen vermogen hebben, boven op de reserves die wettelijk of volgens de statuten verplicht zijn.
- Uitkeringstoets: Het bestuur van de BV moet beoordelen of de vennootschap na de dividenduitkering nog steeds haar schulden kan betalen. Als je als DGA weet (of zou moeten weten) dat dit niet het geval is, kun je privé aansprakelijk worden gesteld.
Hoeveel dividend mag je uitkeren?
Als DGA bepaal je zelf hoeveel dividend je wilt uitkeren, zolang je BV financieel gezond blijft en aan de voorwaarden voldoet. Het bestuur van de BV moet instemmen met het voorstel, tenzij dit de financiële stabiliteit van de vennootschap in gevaar brengt.
Het boeken van dividenduitkeringen
Dividend uitkeren is vaak voordeliger dan extra salaris. Door de nieuwe belastingtarieven in 2025 kan het slim zijn om elk jaar tot € 67.804 aan dividend uit te keren per fiscale partner. Let wel op: dit kan alleen als je BV financieel gezond is. Controleer altijd of je voldoet aan de balanstest en uitkeringstoets. Zo voorkom je problemen of dat je privé aansprakelijk wordt.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
