Laatst bijgewerkt: 19 augustus 2024
Bij BamBoek krijgen we vaak vragen over de inkomstenbelasting, vooral als mensen onverwachts moeten bijbetalen aan het einde van het jaar. Een situatie die voor verwarring zorgt, is wanneer mensen die alleen in loondienst werken, toch inkomstenbelasting moeten bijbetalen. Hoe komt dat eigenlijk? Laten we het uitleggen.
Het loon: twee componenten
Het loon dat je verdient, bestaat uit twee componenten:
- Je ‘normale’ salaris
- Inkomen naast je ‘normale’ salaris
Met het inkomen naast je normale salaris bedoelen we onder meer de volgende inkomsten:
- Vakantiegeld
- Eindejaarsuitkering
- Overwerk
- Uitbetaling van niet opgenomen vakantiedagen
Hoeveel loonheffing betaal je over bijzondere beloningen?
Bij je 'normale salaris' wordt rekening gehouden met de heffingskorting en arbeidskorting. Elke extra euro die je verdient, wordt volledig belast. Over het extra inkomen wordt loonheffing tegen een bijzonder tarief ingehouden.
Veel mensen weten dat hun normale salaris wordt belast tegen 36,97% (tot €75.519). Echter, voor inkomsten naast je normale salaris betaal je een hoger tarief: 4,16% voor een inkomen tot €38.099 en 13,14% voor een inkomen van €38.099 tot €75.519. Dit percentage wordt gebaseerd op je jaarloon voor bijzondere tarieven (jaarloon BT).
Laten we een voorbeeld nemen: stel, je jaarinkomen is €38.099 en je ontvangt €3.000 aan vakantiegeld. De belasting over dit bedrag wordt als volgt berekend:
- Basispercentage: 36,97%
- Verrekeningspercentage: 13,14%
- Totale loonheffing: 50,11%
Dit betekent dat je over die €3.000 vakantiegeld maar liefst €1.503,30 aan belasting betaalt, en dus netto maar €1.496,70 overhoudt.
Het jaarloon bijzondere tarieven: de basis van je belasting
Aan het begin van elk jaar berekent je werkgever het jaarloon BT op basis van wat je het voorgaande jaar hebt verdiend. Voor 2024 betekent dit dat je jaarloon BT wordt berekend op basis van je inkomen in 2023.
Maar wat gebeurt er als je in de loop van 2024 een flinke salarisverhoging krijgt? Het antwoord is dat je werkgever in dat geval mogelijk te weinig belasting inhoudt op je vakantiegeld of eindejaarsuitkering. Dit komt doordat de loonheffing gebaseerd blijft op het jaarloon BT van 2023, terwijl je in 2024 wellicht meer verdient.
Het effect van salarisverhogingen op je belastingaanslag
Stel dat je in 2024 een salarisverhoging krijgt. Je maandelijkse salaris stijgt, maar de belasting die je betaalt, blijft achter omdat deze is gebaseerd op je lagere jaarsalaris van 2023. Aan het einde van het jaar, wanneer de Belastingdienst je totale inkomen ziet via je jaaropgave, wordt duidelijk dat je meer hebt verdiend dan waar oorspronkelijk rekening mee werd gehouden. Het gevolg? Je hebt gedurende het jaar te weinig belasting betaald en moet dit verschil nu terugbetalen aan de Belastingdienst.
Voorbeeld: invloed van salarisverhoging op vakantiegeld
Stel je ontvangt €3.000 vakantiegeld, en je jaarloon BT staat op €35.000. In dat geval wordt er 41,13% loonheffing ingehouden (36,97% + 4,16%). Dit komt neer op €1.233,90 aan loonheffing. Als je werkelijke jaarinkomen door salarisverhogingen echter stijgt naar €45.000, dan had er 50,11% loonheffing (36,97% + 13,14%) ingehouden moeten worden, wat neerkomt op €1.503,30. Hierdoor ontstaat er een naheffing van €269,40.
Wat kun je hieraan doen?
Hoewel je dit niet altijd kunt voorkomen, is het belangrijk om te weten dat je bij een flinke salarisverhoging een aanpassing kunt vragen aan je werkgever. Hij kan dit doorgeven aan de salarisadministratie, zodat de loonheffing opnieuw wordt berekend op basis van je hogere inkomen. Dit kan helpen om verrassingen aan het einde van het jaar te voorkomen.
Als je dit jaar geen bijzondere beloningen meer verwacht, zoals vakantiegeld of een eindejaarsuitkering, heeft een aanpassing geen zin meer. In dat geval kun je overwegen om geld opzij te zetten om bij de inkomstenbelasting te betalen.
Samenvatting
Het is begrijpelijk dat je schrikt als je een aanslag inkomstenbelasting ontvangt, vooral als je denkt dat alles goed geregeld was via je werkgever. Maar onthoud dat de Belastingdienst altijd naar je totale jaarinkomen kijkt, en als dit inkomen hoger is dan verwacht, kan er extra belasting verschuldigd zijn. Dit kan ook het geval zijn als je bij twee werkgevers tegelijkertijd de loonheffingskorting hebt toegepast. Dan heb je namelijk dubbel heffingskorting en arbeidskorting genoten.
Bij BamBoek staan we altijd voor je klaar om je financiële situatie helder en begrijpelijk te maken. Heb je vragen over je loonheffing of andere fiscale kwesties? Neem gerust contact op met jouw persoonlijke BamBoekhouder. Wij helpen je graag om alles inzichtelijk te maken en ervoor te zorgen dat je belastingzaken goed geregeld zijn.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
