Laatst bijgewerkt: 16 uni 2025
De fiscale gevolgen van het afkopen van lijfrente
Heb je een financiële tegenvaller of heb je plotseling geld nodig? Dan is het mogelijk om je lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht af te kopen. Dit heeft wel gevolgen voor de belasting die je dat jaar moet betalen. De hoeveelheid belasting die je betaalt hangt af van het totaal aan premies en stortingen die je hebt afgetrokken in je belastingaangifte. Met een lijfrente bouw je aan een inkomensvoorziening voor de toekomst. De stortingen die je nu doet zijn fiscaal aftrekbaar, wat betekent dat je hiermee je belastbaar inkomen kunt verlagen.
Alle premies zijn afgetrokken
Heb je alle premies en stortingen afgetrokken? Dan betaal je over de gehele afkoopsom belasting. Een afkoopsom is het bedrag dat je ontvangt wanneer je ervoor kiest om je lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht vroegtijdig te beëindigen. Dit bedrag bestaat uit alle premies en stortingen die je hebt gedaan, plus eventuele rendementen. Wanneer je de lijfrente afkoopt, wordt de volledige afkoopsom in aanmerking genomen voor de belastingheffing. Het tarief dat wordt toegepast is het tarief dat voor jou geldt in box 1: werk en woning.
Niet alle premies zijn afgetrokken
Wanneer niet alle premies zijn afgetrokken, betaal je over de afkoopsom belasting tegen het tarief dat voor je geldt in box 1: werk en woning. Daarnaast moet je een "Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen" aanvragen. Met deze verklaring laat je jouw verzekeraar, bank, beleggingsonderneming of beheerder van een beleggingsinstelling weten wat het bedrag is van de premies of bedragen die je niet hebt afgetrokken. Bij de inhouding van belasting wordt met het totaalbedrag aan niet-afgetrokken premies rekening gehouden.
Revisierente
Als de afkoopsom in 2025 boven de € 5.429 ligt, moet je ook revisierente betalen. Revisierente is een extra belastingheffing van maximaal 20% van de afkoopsom. Het is bedoeld om het eerder genoten fiscale voordeel te compenseren bij een voortijdige beëindiging. Je moet het bedrag aan revisierente zelf aangeven in je belastingaangifte. Hier kun je berekenen hoeveel revisierente je moet betalen: Hulpmiddel revisierente berekenen.
Stel, je hebt in de afgelopen tien jaar € 40.000 ingelegd en het opgebouwde vermogen is inmiddels € 55.000. Je wilt het volledige bedrag afkopen.
De afkoopsom (€ 55.000) wordt bij je inkomen in box 1 opgeteld. In 2025 gelden de volgende belastingtarieven:
-
Tot € 38.441: 35,82%
-
Van € 38.441 tot € 76.817: 37,48%
-
Boven € 76.817: 49,50%
Afhankelijk van je overige inkomen betaal je over (een deel van) de afkoopsom belasting in deze schijven. Daarnaast betaal je maximaal 20% revisierente: € 11.000 bij € 55.000 afkoopsom.
Het resultaat: van de bruto € 55.000 houd je mogelijk minder dan € 25.000 netto over. De belastingdruk kan oplopen tot ruim 60%.
Conclusie
Het afkopen van je lijfrente kan een oplossing zijn bij financiële nood, maar heeft aanzienlijke fiscale gevolgen. Je betaalt belasting over de afkoopsom en mogelijk revisierente als deze boven een bepaalde drempel ligt. Zorg ervoor dat je goed geïnformeerd bent over de exacte bedragen en regels die voor jouw situatie gelden.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
