Laatst bijgewerkt: 2 juli 2024
Wanneer kan ik gebruik maken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en het willekeurig afschrijven van de milieu-investeringen (VAMIL)?
Ben jij ondernemer en maak je gebruik van milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kun je gebruik maken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de vrije afschrijvingen. Met deze hulpmiddelen probeert de overheid ondernemers te stimuleren om te verduurzamen. Wat de milieu-investeringsaftrek en de vrije afschrijvingen precies inhouden en aan welke voorwaarden je moet voldoen, lees je in dit artikel.
Voorbeelden milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen
Enkele veelvoorkomende milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen waarvoor je deze regelingen kunt toepassen zijn onder andere zonnepanelen voor duurzame energieopwekking, warmtepompen voor efficiënte verwarming en koeling, elektrische voertuigen inclusief laadpalen, biomassainstallaties voor duurzame energie uit organisch materiaal, waterbesparende systemen en energiezuinige verlichting zoals LED-verlichting.
Het gebruikmaken van MIA en VAMIL vereist wel dat je voldoet aan specifieke voorwaarden zoals vastgesteld door de Belastingdienst. Deze regelingen kunnen aanzienlijke fiscale voordelen opleveren en bijdragen aan een duurzamere bedrijfsvoering.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De MIA verlaagt je fiscale winst waardoor je minder inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting betaalt. Je kunt tot maximaal 45% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst. De hoogte van het percentage hangt af van de code op de milieulijst waar het bedrijfsmiddel onder valt. De MIA komt bovenop de normale investeringsaftrek.
Voorbeeld: Stel je voor dat je fiscale winst €100.000 is en je betaalt 25% belasting. Dan zou je €100.000 x 25% = €25.000 aan belasting moeten betalen.
Nu investeer je in een duurzaam bedrijfsmiddel t.w.v. €50.000 op de milieulijst met categorie A. De aftrek voor code A is 36%. De totale aftrek is €50.000 x 36% = €18.000.
Je fiscale winst is nu €100.000 - €18.000 = €82.000.
Met je nieuwe fiscale winst betaal je nu €82.000 x 25% = €20.500 aan belasting. Dit is een voordeel van €25.000 - €20.500 = €4.500.
Vrije afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Met de VAMIL kun je op een gekozen moment tot 75% van de investering afschrijven. Hierdoor wordt de fiscale winst lager en hoef je minder belasting te betalen. Bij deze regeling kan je zelf kiezen wanneer je er gebruik van wilt maken. Het is bijvoorbeeld handig om de regeling te gebruiken in een jaar waarin je veel winst hebt gemaakt. Zo ontstaat er een tijdelijk belastingvoordeel.
Voorbeeld: Je koopt een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel van €50.000 met een economische levensduur van 10 jaar. De jaarlijkse afschrijvingen bedragen €50.000/10 = €5.000 per jaar. Nu kies je ervoor om in het investeringsjaar gebruik te maken van VAMIL en 75% af te schrijven. Dit is €50.000 x 75% = €37.500. In plaats van €5.000 trekt je nu €37.500 van de fiscale winst af.
MIA en VAMIL combineren
De MIA en de VAMIL worden vaak met elkaar gecombineerd. Bij beide regelingen wordt gebruikgemaakt van de Milieulijst. Hierop staan alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de MIA en de VAMIL. De Milieulijst wijzigt ieder jaar.
Niet bij alle groepen van de milieulijst kan je de MIA en VAMIL combineren. Zie hieronder de tabel of het kan.
|
Groep |
MIA |
VAMIL |
|
A |
27% |
75% |
|
B |
13.5% |
75% |
|
C |
- |
75% |
|
D |
27% |
- |
|
E |
13.5% |
- |
|
F |
36% |
75% |
|
G |
36% |
- |
Voorwaarden
Iedere ondernemer in Nederland die inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, kan gebruikmaken van de MIA of VAMIL. Om in aanmerking te komen moet het milieuvriendelijke bedrijfsmiddel aan een aantal voorwaarden voldoen:
- Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst en voldoet aan de eisen.
- Het bedrag aan milieu-investeringen moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
- De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
- Je hebt voor het bedrijfsmiddel niet gebruikgemaakt van de energie-investeringsaftrek. Je kunt namelijk voor hetzelfde productiemiddel geen MIA én energie-investeringsaftrek krijgen.
Wat moet je doen om de MIA te kunnen gebruiken?
Om gebruik te kunnen maken van de MIA moet je de volgende stappen ondernemen:
- Geef jouw investering binnen 3 maanden door aan RVO.nl
- Je ontvangt een bevestiging en die moet je bewaren in je boekhouding
- Daarna verwerk je de MIA en/of de VAMIL in je aangifte
Vervolgens beslist uiteindelijk de Belastingdienst over je aangifte en die beslissing wordt eventueel ondersteund door een advies van RVO.
Hopelijk heeft dit artikel je geholpen en kan je in de toekomst belastingvoordelen behalen door je fiscale winst te verlagen.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
