Laatst bijgewerkt: 26 augustus 2024
Representatiekosten: Wat is wel en niet aftrekbaar?
Als ondernemer is het belangrijk om te weten welke kosten je kunt aftrekken van de belasting en welke niet. Dit geldt met name voor representatiekosten, zoals relatiegeschenken en bedrijfsevenementen. Soms is iets 100% aftrekbaar, soms beperkt (73,5% voor VPB of 80% voor IB). Hopelijk weet je na het lezen van dit artikel precies hoe het zit.
Wat zijn representatiekosten?
Representatiekosten zijn uitgaven die je maakt om je bedrijf te presenteren of te onderhouden, zoals relatiegeschenken, etentjes, of borrels met klanten. Deze kosten zijn vaak deels aftrekbaar.
Beperkt aftrekbare representatiekosten (80% of 73,5%)
Relatiegeschenken en evenementen vallen meestal onder representatiekosten en zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar:
- 80% aftrekbaar voor de IB-ondernemer.
- 73,5% aftrekbaar voor de DGA (bij een B.V.).
Dit geldt bijvoorbeeld voor:
- Kerstpakketten voor klanten.
- Een etentje of borrel met relaties.
- Cadeaus zoals een tas met het bedrijfslogo voor een klant.
Voorbeeld: Een kerstpakket dat je aan klanten geeft, valt onder representatiekosten. Voor de IB-ondernemer is 80% hiervan aftrekbaar, terwijl voor de DGA 73,5% aftrekbaar is.
Voor representatiekosten gelden soms afwijkende regels voor de BTW aftrek.
Volledig aftrekbare marketingkosten (100%)
Reclamekosten of promotieacties vallen onder volledig aftrekbare kosten. Dit zijn uitgaven die direct gericht zijn op het werven van nieuwe klanten of het verbeteren van je naamsbekendheid. Denk hierbij aan:
- Gratis weggeefacties op een beurs (zoals een Dopper met je bedrijfslogo).
- Flyers, brochures of advertenties.
Voorbeeld: Als je op een beurs gratis waterflessen met je logo weggeeft, zijn dit 100% aftrekbare reclamekosten.
Niet aftrekbare kosten
Kosten zijn niet aftrekbaar wanneer ze puur privé zijn of wanneer ze vallen onder de categorie excessieve uitgaven (zoals extreem luxe geschenken). In dat geval gaat het om kosten die ‘geen redelijke denkend ondernemer’ zou hebben gemaakt. Het bedrag van de kosten moet in verhouding staan tot het nut voor de onderneming. Een extreem geval hiervan is als jij bijvoorbeeld een vliegtuig aanschaft, omdat jij af en toe zakelijke afspraken in het buitenland hebt.
Hoe maak je het onderscheid?
Het verschil tussen volledig aftrekbare reclamekosten en gedeeltelijk aftrekbare representatiekosten zit in het doel:
- Marketingkosten: Gericht op promotie naar een breed publiek.
- Representatiekosten: Gericht op het onderhouden van bestaande relaties.
Als vuistregel: als het geschenk of evenement direct bijdraagt aan het vergroten van je klantkring of merkbekendheid, is het 100% aftrekbaar. Is het meer bedoeld om een bestaande relatie te onderhouden, dan is het gedeeltelijk aftrekbaar.
Boekhouding uitbesteden?
Wil je de stress van je boekhouding verminderen en meer tijd besteden aan het laten groeien van je bedrijf? Neem dan vandaag nog contact op met BamBoek voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We staan klaar om je te helpen!
